Voiture de fonction ou indemnités kilométriques : le comparateur
Ce que coûtent, pour l'entreprise et pour le salarié, une voiture de fonction et le remboursement de vos kilomètres au barème, avec le moteur de calcul de l'Urssaf.
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Deux logiques opposées
Avec une voiture de fonction, l'entreprise possède ou loue le véhicule, paie ses frais et ses taxes, et le salarié est imposé sur l'avantage que représente son usage personnel. Avec les indemnités kilométriques, le salarié utilise sa propre voiture et l'entreprise lui rembourse les kilomètres professionnels au barème fiscal, sans charges sociales ni impôt dans la limite de ce barème.
Le comparateur met les deux côte à côte, pour l'entreprise et pour le salarié, puis les additionne : c'est le total qui dit quelle solution laisse le plus d'argent à partager.
Ce qui fait basculer le résultat
- Le kilométrage professionnel : plus il est élevé, plus les indemnités rapportent au salarié, parfois davantage que ce que lui coûte sa voiture.
- La part d'usage privé : avec une voiture de fonction, le salarié roule aussi pour lui sans payer le véhicule ; c'est ce que mesure l'avantage en nature.
- La motorisation : une voiture de fonction électrique bénéficie d'un abattement de 70 % sur l'avantage en nature et échappe aux taxes annuelles ; une voiture personnelle électrique ouvre droit à un barème majoré de 20 %.
- Le taux d'impôt sur les sociétés, qui détermine la valeur des charges déductibles pour l'entreprise.
Les taxes sur les voitures remboursées
Quand l'entreprise rembourse plus de 15 000 km dans l'année pour une voiture personnelle, cette voiture entre dans le champ des taxes annuelles, avec un coefficient selon les kilomètres. Une minoration de 15 000 €, appliquée au total des voitures remboursées, efface la taxe dans la plupart des cas. Le comparateur l'applique à la voiture saisie.
Comment le calcul est fait
Les indemnités suivent le barème 2026. Leur coût pour l'entreprise est diminué de l'impôt économisé, puisqu'elles sont déductibles. Pour la voiture de fonction, le comparateur interroge le moteur officiel de l'Urssaf deux fois, au même salaire, avec et sans l'avantage en nature : il en déduit les cotisations patronales en plus, la baisse du net du salarié et la hausse de son revenu imposable.
Exemple de calcul
Hypothèses : 25 000 km professionnels par an, voiture personnelle de 6 CV qui coûte 9 000 € par an à son propriétaire ; voiture de fonction qui coûte 9 500 € par an à l'entreprise, dont 8 000 € déductibles, avec un avantage en nature de 450 € par mois ; salaire de 3 500 € bruts par mois, non cadre, prélèvement à la source de 11 % ; impôt sur les sociétés à 25 %.
- Indemnités : 25 000 × 0,447 = 11 175 €, soit 8 381 € après impôt pour l'entreprise ; le salarié garde 2 175 € une fois sa voiture payée. Ensemble : 6 206 €.
- Voiture de fonction : 9 701 € pour l'entreprise, cotisations sur l'avantage comprises et impôt déduit ; 1 613 € par an pour le salarié sur sa paie. Ensemble : 11 313 €.
Dans ce cas, les indemnités kilométriques laissent environ 5 100 € de plus par an à partager. Avec moins de kilomètres ou une voiture de fonction électrique, le résultat peut s'inverser.
Limites
Le comparateur vise les salariés et les dirigeants assimilés salariés. Un dirigeant non salarié ou une entreprise individuelle relèvent d'autres règles.