Calculateur d'indemnités kilométriques 2026
Le barème fiscal 2026 appliqué à vos kilomètres professionnels, avec la majoration des voitures électriques, le coût par kilomètre et ce que l'employeur peut rembourser sans charges.
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Le barème 2026, inchangé depuis 2023
Le barème kilométrique publié en avril 2026 pour les revenus de 2025 reprend à l'identique celui des deux années précédentes : la dernière revalorisation, de 5,4 %, date de 2023. Il couvre la dépréciation du véhicule, l'entretien, les pneus, le carburant et l'assurance. Il s'applique aux voitures thermiques, hybrides et à hydrogène ; les voitures 100 % électriques bénéficient d'une majoration de 20 %.
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
« d » est la distance parcourue à titre professionnel dans l'année. Le barème s'applique au total annuel : le coût par kilomètre baisse à mesure que la distance augmente, car la part fixe du véhicule se répartit sur plus de kilomètres.
Ce que couvre le barème, et ce qui s'y ajoute
Le barème est un forfait : il ne s'additionne pas aux frais de carburant ou d'entretien réels. Les frais de péage et de stationnement, en revanche, s'ajoutent sur justificatifs, comme les intérêts d'un emprunt contracté pour acheter le véhicule, au prorata de son usage professionnel. La puissance retenue est la puissance fiscale inscrite en case P.6 de la carte grise.
Le remboursement par l'employeur
Quand un salarié utilise sa propre voiture pour des déplacements professionnels, l'employeur peut lui verser des indemnités kilométriques. Dans la limite du barème, elles sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, à condition que le salarié justifie les trajets : date, destination, motif et distance. Les trajets entre le domicile et le lieu de travail habituel ne sont pas des déplacements professionnels, sauf situations particulières.
En pratique, l'employeur rembourse souvent au fil de l'eau avec le taux de la tranche qu'il prévoit d'atteindre, puis régularise en fin d'année. Le calculateur donne le montant annuel exact et, si vous indiquez ce qui a déjà été versé, la régularisation.
Les frais réels du salarié
Un salarié qui n'est pas remboursé par son employeur peut déduire ses frais de déplacement en optant pour les frais réels sur sa déclaration de revenus, à la place de la déduction forfaitaire de 10 %. Le barème kilométrique sert alors à chiffrer les trajets, y compris ceux entre le domicile et le travail, dans la limite de 40 km par trajet sauf circonstances particulières. Les indemnités déjà versées par l'employeur doivent alors être ajoutées au revenu déclaré.
Une incidence pour l'entreprise : les taxes annuelles
Une entreprise qui rembourse plus de 15 000 km dans l'année pour un même véhicule personnel entre dans le champ des taxes annuelles sur les véhicules de tourisme, avec un coefficient qui croît avec les kilomètres. Une minoration de 15 000 € sur le total de ces véhicules efface la taxe dans la plupart des cas. Notre calcul des taxes annuelles traite cette situation.
Exemples de calcul
- 5 CV, 4 000 km : 4 000 × 0,636 = 2 544 €.
- 6 CV, 12 000 km : (12 000 × 0,374) + 1 457 = 5 945 €.
- 4 CV électrique, 25 000 km : 25 000 × 0,407 = 10 175 €, majorés de 20 % : 12 210 €.
- Moto de 3 à 5 CV, 6 000 km : (6 000 × 0,082) + 1 158 = 1 650 €.
Pour les motos et les cyclomoteurs, le calculateur applique les barèmes deux-roues, dont les tranches sont fixées à 3 000 et 6 000 km.