Exonération totale de la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) pour les véhicules électriques
Pour les TPE et PME, opter pour des véhicules électriques au sein de leur flotte offre un avantage fiscal immédiat grâce à l’exonération de la Taxe sur les Véhicules de Société (TVS) pendant au minimum trois ans. Cette mesure diminue de façon significative la charge fiscale liée à la flotte automobile.
Par ailleurs, les entreprises détenant une flotte conséquente, soit au moins 100 véhicules, profitent de dispositions supplémentaires. L’intégration de voitures électriques dans leur parc supprime ou réduit la troisième composante de la TVS, qui est une taxe incitative basée sur les émissions de CO2.
Compte tenu que la TVS peut atteindre plusieurs milliers d’euros par véhicule thermique, cette exonération représente un gain financier très important, améliorant la trésorerie des petites et moyennes entreprises engagées dans la transition électrique(1).
Amortissement fiscal avantageux applicable aux voitures électriques
Les véhicules électriques bénéficient d’un plafond d’amortissement fiscal déductible fixé à 30 000 €, nettement supérieur aux 18 300 € ou moins applicables aux modèles thermiques en fonction de leurs émissions. Cela offre une meilleure visibilité comptable tout en augmentant la déduction fiscale liée à l’investissement.
Amortissement de la batterie
Une particularité notable concerne la batterie. Lorsque celle-ci est facturée séparément, son amortissement peut être intégralement pris en compte, ce qui représente un avantage fiscal non négligeable, notamment pour les véhicules dont la batterie est louée ou vendue indépendamment.
Suramortissement pour les utilitaires électriques
Certains utilitaires électriques peuvent aussi bénéficier d’un suramortissement pouvant atteindre 20 %. Cela permet d’amortir jusqu’à 120 % du prix d’acquisition, maximisant ainsi l’impact fiscal en faveur des PME et TPE. Il est impératif cependant de suivre régulièrement l’évolution de ces règles et de solliciter l’expertise comptable pour être en conformité et optimiser ces avantages(2).
Récupération intégrale de la TVA sur l’électricité dédiée aux véhicules professionnels
Un levier financier important pour les entreprises est la récupération de la TVA à 100 % sur l’électricité utilisée pour la recharge des véhicules professionnels. Cette différence par rapport aux carburants fossiles, dont la TVA est souvent limitée ou non récupérable, est un atout majeur pour abaisser les coûts d’exploitation.
Pour une PME équipée d’une flotte de cinq voitures électriques, cette récupération représente en moyenne une économie annuelle d’environ 1 200 euros, ce qui améliore considérablement la trésorerie de l’entreprise.
Afin de bénéficier de cette récupération, il faut maintenir un suivi comptable rigoureux et distinguer clairement l’électricité utilisée à des fins professionnelles de tout autre usage.
Cet avantage doit s’intégrer dans la réflexion globale de gestion des coûts liés à la voiture de fonction, notamment pour ceux qui envisagent de recourir à la location ou à l’achat direct pour leur flotte.(2)
Abattements fiscaux sur l’avantage en nature pour les véhicules électriques en usage privé
Les véhicules électriques utilisés à titre privé par les salariés bénéficient d’abattements fiscaux spécifiques qui réduisent l’impact de l’avantage en nature (AEN) sur leur fiscalité personnelle :
- Un abattement de 70 % est appliqué depuis 2025 sur le montant de l’AEN, avec un plafond annuel maximum fixé à 4 582 € jusqu’en 2027.
- Ce mécanisme réduit donc très nettement la charge fiscale supportée par les bénéficiaires, ce qui rend le véhicule électrique plus attractif dans les politiques de rémunération et avantages sociaux.
- Les véhicules correspondant à un éco-score élevé délivré par l’Ademe sont particulièrement favorisés, ce qui encourage le choix de modèles très peu polluants.
- La mise en œuvre de cet abattement requiert une parfaite connaissance des règles et modalités, notamment en ce qui concerne sa durée, ses conditions d’application et son plafond.
En agissant ainsi, les entreprises valorisent leur politique RSE tout en allégeant la fiscalité liée aux avantages en nature(3).
Optimisation fiscale par la stratégie d’acquisition et de financement des véhicules électriques
Pour maximiser les avantages fiscaux, une planification ciblée s’impose autour de deux axes clés :
- Acquérir les véhicules en fin d’année fiscale permet de bénéficier plus rapidement des exonérations TVS et des amortissements, optimisant ainsi l’impact fiscal dès le premier exercice.
- Choisir le mode de financement adapté : l’achat direct garantit l’amortissement complet, la location longue durée (LLD) permet une déduction intégrale des loyers, tandis que le crédit-bail associe une déductibilité des redevances à une option d’achat finale avantageuse.
Associé aux aides locales et subventions régionales — parfois jusqu’à 6 000 € — ce montage financier constitue un levier puissant. Par exemple, une PME disposant d’une flotte de cinq véhicules électriques peut atteindre des économies annuelles dépassant 25 000 euros, tout en intégrant une démarche responsable. L’accompagnement par des experts comptables est crucial dans cette démarche pour suivre et ajuster la stratégie face aux évolutions réglementaires(1).
[IMAGE:Flotte de véhicules électriques dans une PME avec mention d’optimisation fiscale et aides régionales visibles]Sources
- Abglass - https://www.abglass.fr/avantages-fiscaux-voiture-electrique-entreprise
- DriveToBusiness - https://www.drivetobusiness.fr/fiscalite-vehicule/electrique
- Entreprise MMA - https://entreprise.mma.fr/connexionpro/voiture-de-fonction.html
