Simulateur d'avantage en nature voiture de fonction : mode d'emploi
Estimez en quelques minutes l'avantage en nature lié à un véhicule de fonction pour un salarié, afin d'anticiper les impacts paie et charges. Utilisez les formules officielles, au forfait ou au réel, en intégrant financement, énergie, et prise en charge du carburant/électricité.
Quelles données préparer
- Mode de financement du véhicule (achat, LLD/LOA/crédit-bail)
- Prix d'achat TTC du véhicule ou loyer annuel TTC
- Âge du véhicule (neuf, ≥ 5 ans)
- Énergie (thermique, hybride rechargeable, électrique)
- Frais réels annuels si calcul au réel (assurance, entretien, pneus, parking, etc.)
- Carburant/électricité pris en charge par l'employeur (oui/non)
- Valorisation de la batterie si location séparée
Deux méthodes de calcul
1) Méthode forfaitaire (prix d'achat TTC)
- Base de calcul: prix d'achat TTC (hors frais d'immatriculation)
- Coefficient forfaitaire annuel selon énergie et prise en charge du carburant/électricité
- Réduction spécifique pour les véhicules électriques selon le cadre en vigueur
2) Méthode des frais réels
- Somme des dépenses annuelles liées au véhicule prises en charge (amortissement ou loyers, assurance, entretien, pneus, assistance, stationnement, énergie)
- Application d'un pourcentage représentatif de l'usage privé
Forfait: repères pratiques
- Thermique/hybride: pourcentage annuel du prix d'achat TTC; un supplément s'applique en cas de prise en charge du carburant
- Électrique: pourcentage annuel du prix d'achat TTC, avec régime favorable spécifique
- Véhicule de plus de 5 ans: application d'un pourcentage réduit
Frais réels: repères pratiques
- Véhicule acheté: amortissement annuel + charges (assurance, entretien, pneus, etc.) + énergie
- Véhicule en LLD/LOA: loyers annuels TTC + charges non incluses + énergie
- Usage privé: appliquer un prorata d'utilisation personnelle pour isoler l'avantage
Intégration paie et charges
- L'avantage en nature est ajouté au brut soumis à cotisations sociales
- Impact sur l'impôt sur le revenu via le net imposable
- Nécessité d'une car policy précisant règles d'usage, carburant, bornes et justificatifs
Bonnes pratiques décideurs
- Comparer forfait vs réel chaque année pour retenir l'option la plus avantageuse et conforme
- Documenter les hypothèses (loyers, TCO, énergie) et conserver les pièces
- Harmoniser les règles par catégorie de postes et type d'énergie
- Anticiper l'impact d'une électrification progressive sur l'avantage et la rémunération